在企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中,送禮是一件非常正常的事情。再過幾天就是中秋國慶節(jié)了,各家公司送禮肯定少不了,除了送員工,還得送客戶。那我們作為會計(jì),對這些禮品需要怎么做稅會處理呢?
大家普遍關(guān)注這3個(gè)問題:
1.企業(yè)送禮品時(shí),面對自產(chǎn)、外購商品都應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄?
2.企業(yè)送禮品時(shí),應(yīng)該怎么繳稅,需要交哪些?
3.企業(yè)送禮品時(shí),怎樣送禮可以合理避稅?
一、企業(yè)送禮品時(shí)面對自產(chǎn)、外購商品怎么做會計(jì)分錄?
首先,我們要明確一點(diǎn):甲公司是自己做月餅,乙公司是從超市購買,其中的稅會處理差別就較大。
一、甲公司
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工集體福利或者個(gè)人消費(fèi),這種情況應(yīng)把月餅等同于銷售貨物,確認(rèn)收入,交納增值稅 。
實(shí)際發(fā)放月餅時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬 —非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬 —非貨幣性福利
結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
二、乙公司
外購月餅給員工發(fā)福利,這種情況下,會計(jì)分錄應(yīng)該這樣做:
1.購進(jìn)時(shí):
借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.決定以購進(jìn)月餅發(fā)放給職工作為福利:
借:管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
3.實(shí)際發(fā)放給職工:
借:應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
二、企業(yè)送禮品時(shí),應(yīng)該怎么繳稅,需要交哪些?
二、個(gè)人所得稅政策規(guī)定:
三、企業(yè)送禮品時(shí),怎樣送禮可以合理避稅?
四、更多熱點(diǎn)問題答疑